Программа:

1. Почему “формально правильно”  “без ошибок”

Фокус блока: мышление аудитора и регулятора

Почему большинство ошибок в финансовой отчётности - не бухгалтерские, а:

 контрольные,

 процессные,

 управленческие

Типовая логика аудитора: от цифры ; к процессу ; к контролю ; к ответственности. Где чаще всего «проваливаются» даже опытные компании:

1. ручные корректировки,

2. Excel-контуры,

3. закрытие периода,

4. управленческие допущения

Практический акцент, что именно вызывает вопросы у внешнего аудитора, внутреннего аудита, комитета по аудиту.

2. Ключевые зоны ошибок в финансовой отчётности

Фокус: реальные зоны риска, а не перечень стандартов. Разбор ТОП-зон, где ошибки повторяются из года в год:

1. выручка и cut-off,

2. резервы и оценочные обязательства,

3. обесценение активов,

4. взаимосвязанные стороны,

5. консолидационные корректировки,

6. раскрытия (notes), которые «копируют из года в год».

Связка с внутренним контролем:

 какие ошибки возникают из-за отсутствия контроля,

 какие - из-за формального контроля,

 какие - из-за конфликта ролей.

3. Внутренний контроль как защита от ошибок, а не «галочка»

Фокус: СВК глазами аудитора. Почему наличие регламента ≠ работающий контроль

Типовые слабости СВК:

 контроль есть, но не у того владельца,

 контроль не встроен в процесс,

 контроль не проверяется,

 контроль «обходит» менеджмент

Минимально достаточный контроль для:

 закрытия периода,

 корректировок,

 раскрытий,

 подготовки отчётности для совета директоров

Практика: карта «процесс ; риск ; контроль ; ошибка ; последствие».

4. Обязательные раскрытия: где компании чаще всего рискуют Фокус: неформальные, но критичные раскрытия. Почему именно раскрытия - зона повышенного внимания:

1. аудит,

2. регулятор,

3. акционер,

4. комплаенс

Типовые проблемы:

 неполнота,

 противоречия между отчётами,

 формальный язык без сути,

 расхождения с управленческой реальностью

Связь раскрытий с:

 рисками,

 существенными оценками,

 событиями после отчётной даты,

 связанными сторонами.

5. Роль внутреннего аудита и СВК в предотвращении ошибок Фокус: кто и за что реально отвечает

1. Где заканчивается ответственность бухгалтера

2. Где начинается зона CFO

3. Почему внутренний аудит не исправляет ошибки, но: предупреждает, выявляет системные причины, защищает руководство

Как СВА и СВК могут: снизить количество корректировок, сократить вопросы аудиторов, защитить позицию менеджмента.

6. Практический кейс-разбор

Формат: интерактив, кейс с типовыми ошибками в отчётности,

участники определяют:

1. где ошибка,

2. в чём причина,

3. какой контроль должен был сработать,

4. кто несёт ответственность.

Блок 7. Итоги и управленческие выводы . Финансовая отчётность - это:

 результат процессов,

 отражение культуры контроля,

 индикатор зрелости управления

Что реально снижает ошибки: не усложнение стандартов, а правильное распределение ролей и ответственности

5 вопросов, которые CFO и главный бухгалтер должны задать себе перед закрытием года.

 

Получить доступ>>