|
Программа: 1. Медицинские организации в РК делятся на государственные (работающие в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи) и частные клиники. 2. Медицинские услуги в Казахстане делятся на три основные категории: бесплатные (ГОБМП), страховые (ОСМС) и платные. 3. Организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере. 4. Два режима для мед. организаций и ИП 5. НДС – косвенный налог. Формула НДС к уплате в бюджет. 6. Плательщики НДС. Добровольная или обязательная постановка на регистрационный учет по НДС. Предел к обязательной регистрации по НДС 7. Форма 300.00 8. Облагаемый оборот по реализации и не реализация. 9. Ставки НДС: 1) 5% мед. услуги и мед. товары. Перечень 2) 16 % прочие обороты. Раздельный учет. 10. Необлагаемый оборот: 1) Мед. услуги - освобожденный оборот. ПЕРЕЧЕНЬ, без НДС 2) место не территория РК, статья 459 и 515 НК. 11. Дата оборота. Особенности и разницы 12. Размер оборота. Особенности. Корректировка облагаемого оборота. 13. ЭСФ. 14. НДС в зачет и НДС, разрешенный в зачет. 15. НДС, не подлежащий зачету. 16. НДС за нерезидента. ЭСФ за нерезидента. Дата зачета 17. Облагаемый импорт: из ЕАЭС и не ЕАЭС. Форма 328.00 18. Авансовые платежи по КПН за 2026 год, до сдачи декларации. 19. НОД – объект КПН по форме 100.00. Ставка 5% или 20% в ОУП у мед. организации 20. Какие доходы включаются в совокупный годовой доход (СГД), их виды и дата признания, разница между бух. учетом и налоговым учетом. 21. Вычеты: 1) требования Налогового кодекса РК по отнесению на вычеты расходов (какие документы для подтверждения расходов, идущих на вычеты); 2) себестоимость товаров и особенности ее отражения по ф. 100.00; 3) консультационные, рекламные, маркетинговые, юридические расходы (16 видов услуг) у нерезидента – вычет, но в пределах 3% от НОД, как рассчитывать; 4) вычеты по соц. платежам с учетом 2025 года; 5) затраты, не подлежащие вычету, в том числе приобретение у СНР УД. 6) корректировка вычетов 22. НОД: 1) уменьшение НОД на расходы и доходы ст. 337 НК; 2) переносимые убытки. Как правильно переносить убытки. 23. Не плательщик Соц. налога и НДС. 24. Форма 910.00 и 200.00 |